Le CELIAPP : l’arme secrète des 56-71 ans

Ce produit d’épargne novateur, disponible depuis seulement deux ans, se distingue nettement du REER et du CELI par ses avantages fiscaux uniques. Les exemples suivants démontrent de façon concrète comment le CELIAPP peut s’intégrer efficacement à une stratégie de décaissement et servir d’outil d’optimisation fiscale.

Exemple de Louise : le CELIAPP permet d’éviter un remboursement partiel de la PSV

Louise, 69 ans, retraitée, locataire et divorcée, remplit les critères de l’Agence du revenu du Canada (ARC) pour le statut « d’acheteur d’une première habitation »^[1], même si elle n’a pas l’intention d’acquérir une propriété. Elle a déjà maximisé ses cotisations au REER et reçoit des revenus de fonds de pension. Elle aimerait bien travailler encore 2 ans, cependant, à compter de mars 2026, elle aura 70 ans et commencera à recevoir la Pension de la sécurité de la vieillesse (PSV). Ses revenus annuels excéderont le seuil de récupération de la PSV, ce qui entraînera un remboursement partiel de cette prestation. Comment éviter cette situation?

Pour optimiser sa situation fiscale, Louise ouvre un CELIAPP en 2026 et y cotise 8 000 $ en 2026, puis 8 000 $ en 2027. Chaque cotisation annuelle offre une déduction équivalente qui diminue son revenu imposable, lui permettant d’éviter de rembourser une partie de la PSV. Avant le 31 décembre 2027, elle transfère les 16 000 $ accumulés dans son CELIAPP vers le FERR. Elle pourra attendre jusqu’en 2028, année prévue de sa retraite complète, avant de retirer le montant minimum du FERR. Ce transfert n’ajoutera que 844,80 $^[2] à ses revenus pour 2028, tout en maintenant le revenu total sous le seuil de la récupération de la PSV. Ainsi, Louise bénéficie d’une réduction fiscale immédiate et d’un report d’imposition avantageux, tout en maximisant ses prestations gouvernementales.

Exemple de Luc : le CELIAPP permet d’accéder au supplément de revenu garanti (SRG)

Luc, 65 ans, est retraité, célibataire et locataire. Même s’il est admissible comme acheteur d’une première propriété selon l’ARC, il ne prévoit pas en acquérir une. Ayant déjà maximisé ses cotisations au REER et au CELI, il dispose d’environ 150 000 $ dans un compte non enregistré. Son revenu imposable annuel s’élève à 22 500 $, principalement issu d’un fonds de pension et de revenus de placements. Pour être admissible au Supplément de revenu garanti (SRG), Luc doit faire une demande de PSV et maintenir un revenu annuel inférieur à 22 488 $. Pour y parvenir, Luc reporte le début de sa rente du Régime de rentes du Québec (RRQ) après 70 ans et puise dans ses liquidités non enregistrées et son CELI afin de combler ses besoins jusqu’à cet âge. Parallèlement, il ouvre un CELIAPP. Entre 65 et 69 ans, il retire chaque année des sommes de ses placements non enregistrés pour cotiser 8 000 $ à son CELIAPP. Grâce à cette stratégie, son revenu imposable chute à environ 14 500 $ par année, optimisant ainsi ses chances d’obtenir le SRG.

En 2026, il bénéficiera d’un revenu additionnel non imposable d’environ 4 000 $, totalisant près de 20 000 $ sur cinq ans!^[3] À 71 ans, il transférera les fonds du CELIAPP vers un FERR, générant ainsi un revenu minimal supplémentaire d’environ 2 112 $^[4]. Ce montant aura toutefois peu d’impact, car Luc ne sera plus admissible au SRG à ce moment.

Dans les deux cas, l’utilisation du CELIAPP offre à Louise et Luc la possibilité de réduire leurs revenus imposables, d’augmenter leurs prestations gouvernementales, et de profiter d’économies fiscales, même sans projet immobilier. Ces stratégies s’adressent particulièrement aux personnes de plus de 55 ans, leur permettant d’adapter leur planification de retraite afin de maximiser leurs avantages financiers.

Acheter sa première propriété : double déduction, double avantage

Dans un contexte où l’achat d’une première propriété représente un défi financier majeur au Canada, il est essentiel de connaître les outils fiscaux disponibles pour optimiser son budget. Deux régimes, le Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) et le Régime d’accession à la propriété (RAP), offrent des avantages fiscaux souvent méconnus. L’exemple de Mario, jeune professionnel de 30 ans, illustre comment une planification rigoureuse peut maximiser les déductions fiscales et faciliter l’achat d’une propriété.

Situation de Mario : Mario, conjoint de fait et locataire, est admissible à titre d’acheteur d’une première habitation selon l’Agence du revenu du Canada (ARC). Il prépare son plan d’achat pour 2026 :

• Étape 1 – Ouverture du CELIAPP : Mario ouvre son CELIAPP en 2023 et y cotise 8 000 $ en 2023 et 8 000 $ en 2024. Il ne cotise rien en 2025, ce qui lui permet de reporter ses droits inutilisés à l’année suivante. En février 2026, il reçoit un boni de 16 000$ qu’il veut utiliser pour réduire son impôt.
• Étape 2 – Cotisation REER : Le 15 février 2026, Mario cotise 16 000 $ dans son REER, dans les 60 premiers jours de l’année, lui permettant de choisir l’année de déduction. Il déduit 8 000 $ dans sa déclaration de revenus de 2025 et reporte 8 000 $ pour 2026.
• Étape 3 – Promesse d’achat : Le 1er avril 2026, Mario signe une promesse d’achat pour un condo, avec une prise de possession prévue le 1er juillet 2026.
• Étape 4 – Retrait RAP : Le 20 mai 2026, il retire 16 000 $ de son REER via le RAP, respectant le délai minimal de 90 jours entre la cotisation et le retrait, exigé pour la validité de la déduction. Il devra rembourser 1/15e du montant retiré, soit 1 066,67 $ par année pendant 15 ans à partir de 2028.
• Étape 5 – Cotisation CELIAPP : Le 25 mai 2026, Mario cotise 16 000 $ dans son CELIAPP (droits de 2026 et report de 2025), obtenant une deuxième déduction fiscale de 16 000$, qu’il pourra réclamer en 2026 ou reporter à une année ultérieure.
• Étape 6 – Retrait CELIAPP : Le 10 juin 2026, Mario retire 34 700 $ (cotisations + rendements) de son CELIAPP pour la mise de fonds de son condo, sans obligation de rembourser ce montant.

Avec un revenu annuel de 80 000$, Mario économise près de 5 780$ en impôts supplémentaires^[5]! Il pourra aussi bénéficier du crédit d’impôt pour l’achat d’une première propriété, un montant maximum de 2 611$^[6]. Bref, le cas de Mario illustre parfaitement comment une planification financière rigoureuse permet de maximiser les avantages fiscaux. En combinant intelligemment le CELIAPP et le RAP, il a obtenu deux déductions fiscales distinctes sur un même montant, tout en bénéficiant de retraits non imposables pour financer son projet immobilier. Cette stratégie, bien que technique, est accessible à tout acheteur admissible et peut être adaptée à différentes situations.

_{[1] Source : Agence de Revenu du Canada : Ouvrir vos CELIAPP – Canada.ca}

_{[2] Calcul du versement minimum FERR: 16 000 $ x 5,28 % = 844.80$. Les rendements ne sont pas considérés pour simplifier l’exemple}.

_{[3] Source : Montant des paiements de la Sécurité de la vieillesse – Canada.ca}

_{[4] Calcul du versement minimum FERR: 40 000 $ x 5,28 % = 2112$. Les rendements ne sont pas considérés pour simplifier l’exemple.}

_{[5] Source : Taux d’imposition et tranches de revenu pour les particuliers – Canada.ca}

_{[6] Source : cffp.recherche.usherbrooke.ca/credit-impot-achat-premiere-habitation}