Avril 2015

Le Compte d’Épargne Libre d’Impôt (CÉLI)

Le saviez-vous?

Une cotisation au compte d’épargne libre d’impôt (CÉLI) n’est pas déductible. Elle permet cependant d’accumuler des sommes qui généreront des revenus non imposables. Le retrait d’une somme de ce régime n’est pas imposable (que cette somme soit du capital ou du revenu).

La limite de cotisation annuelle au compte d’épargne libre d’impôt (CÉLI) est de 5 500$ en 2018. Le plafond de cotisation CÉLI sera indexé à l’inflation par la suite (et arrondi à la tranche de 500$ la plus proche). Un contribuable admissible* n’ayant jamais cotisé au CÉLI aurait droit d’y verser jusqu’à 57 500$ en 2018. Voici l’historique du maximum de cotisation CÉLI:

Année d’imposition            Plafond CÉLI

2009 à 2012                           5 000$
2013 et 2014                          5 500$
2015                                     10 000$
2016 et 2017                          5 500$
2018 et suiv.                           5 500$ (indexé par la suite)

Comment déterminer mon droit de cotisation à mon CÉLI si j’ai déjà effectué un retrait? Un exemple rend l’explication plus claire :

Alain a cotisé 5 000$ par année de janvier 2009 à janvier 2012. En juillet 2012, il a retiré (sans impôt) 28 000$ de son CÉLI (soit la totalité de son capital (20 000$) et de ses revenus de placement pour la période (8 000$).

En 2018, Alain a droit de cotiser 5 500$ + la somme de ses retraits d’années antérieures (à condition bien sûr qu’ils n’aient pas déjà été « recotisés » au CÉLI) + la somme des cotisations inutilisées à un CÉLI (32 000$ dans le cas présent puisqu’Alain n’avait pas cotisé de 2013 à 2017 à son CÉLI)**. Ainsi, il pourrait cotiser jusqu’à un maximum de 65 500$ à son CÉLI en 2018.

Un dernier point à ce sujet : quelle est la date limite pour contribuer au CÉLI? La réponse: puisqu’une cotisation au compte d’épargne libre d’impôt n’est pas déductible contre les revenus, il n’y a pas de date limite pour contribuer (contrairement au REÉR). Le droits inutilisés s’accumulent tout simplement. Un rattrapage sera possible lorsque vous disposerez davantage de liquidités.

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* Pour être admissible ce maximum, l’individu doit entre autres avoir été âgé de plus de 18 ans depuis le lancement de cette mesure et avoir été résidant du Canada.
** Pour plus de précisions, veuillez consulter le site: http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/tfsa-celi/cntrbtn-fra.html ainsi que le site https://www.canada.ca/fr/agence-revenu.gc.ca.

Date de modification de l’article : 7 décembre 2017